A regra que mudou, e que ainda pega muita gente
Confira primeiro se você apura pela regra certa. Desde 1º de janeiro de 2024 vale a Lei 14.754/2023, que mudou de uma vez o imposto sobre aplicação financeira no exterior:
- 15%, alíquota única (a porcentagem de imposto). Acabou a tabela regressiva de prazo.
- Apuração uma vez por ano, na declaração, e não a cada operação.
- Sem nenhuma dedução da base.
- A variação cambial entra dentro do rendimento, e não separada.
- Perdas de uma aplicação compensam ganhos de outra.
Esse é o ponto que mais pega gente, e com razão. Quem continuou pela regra antiga apurou errado por dois anos.
Os cinco cartões
| Cartão | O que mostra |
|---|---|
| Valor no exterior | Quanto você tem lá fora, convertido em reais. |
| Ganho não realizado | O que valorizou e ainda não virou dinheiro. Não paga imposto enquanto não for resgatado. |
| Cupons recebidos | A soma dos cupons (os juros pagos pelo papel) que já caíram na conta, convertidos para reais. Cada um usa a PTAX, a cotação oficial do Banco Central, do dia em que caiu. Com mais de uma moeda, a dica do cartão lista quais entraram: somar dólar com euro direto não daria dinheiro nenhum. |
| Rendimento do ano | O que você efetivamente recebeu neste ano-calendário (de janeiro a dezembro). |
| IR do ano | 15% sobre aquilo. |
Os botões
| Botão | Para que serve |
|---|---|
| + Cadastrar papel | Nome, tipo, moeda, taxa, vencimento e de quanto em quanto tempo sai o cupom. |
| Lançar compra, cupom ou resgate | Os três eventos que movimentam um papel lá fora. |
| mostrar liquidados | Traz o que já venceu ou foi vendido. |
Cadastrar um papel: campo por campo
| Campo | O que preencher |
|---|---|
| Nome | Como você reconhece. "T-Note 4,25% 2030". |
| Tipo | Time Deposit, Treasury ou bond corporativo. |
| Moeda | Quase sempre dólar. |
| Emissor | Quem deve. No Treasury é o Tesouro americano; num bond, a empresa. |
| Onde está | A corretora ou o banco. |
| Valor de face | Quanto o papel paga no vencimento, não o que você pagou. Título comprado com desconto vale menos hoje e devolve a face no fim. |
| Cupom (% ao ano) | O juro que o papel paga em dinheiro. Zero em papel de desconto. |
| Taxa contratada (%) | O retorno até o vencimento no dia em que você comprou. |
| Emissão ou aplicação | A data de partida. |
| Vencimento | A data final. |
| Preço de mercado (por 100) | É como a renda fixa lá fora cota os papéis: 98,5 quer dizer 98,5% da face. Serve para mostrar quanto o papel vale hoje. |
| Index ratio (só TIPS) | O fator que corrige o principal pela inflação americana. Só existe em TIPS, os títulos do Tesouro americano atrelados à inflação; deixe vazio nos outros. |
| CUSIP | O código do papel lá fora, como o ticker daqui. Opcional, e é por ele que você acha o papel na corretora. |
| Rating | A nota de crédito do emissor. Só informativo. |
| Situação | Se o papel já foi liquidado. |
| Observação | Livre. |
A tabela, coluna por coluna
| Coluna | O que traz |
|---|---|
| Papel | O nome, com tipo e taxa embaixo. |
| Vence | A data, e quanto falta. |
| Cupom | De quanto em quanto tempo ele sai, ou "sem cupom". |
| Aplicado | Quanto você pôs, na moeda. |
| Vale hoje | Quanto vale, na moeda. Depois de uma venda parcial com cupom corrido pendente, uma segunda linha separa cota + cupom corrido: o preço limpo de um lado e, do outro, o juro acumulado desde o último cupom. A apuração anual trata os dois como ganho de capital e juros; aqui ficam juntos só para você ver o total. |
| Em reais | O mesmo valor convertido pelo câmbio de hoje. |
| Na moeda | O ganho em porcentagem, sem o câmbio. É quanto o papel rendeu de verdade, separado do dólar. |
Um Treasury pagando 4% ao ano com o dólar subindo 10% mostra 14% em reais. Olhando só os reais, você acharia que escolheu um papel excelente. Na verdade, escolheu um papel comum num ano de dólar forte, e um ano de dólar fraco desfaz isso.
Apuração anual
Leia de cima para baixo: um ano por linha, com o rendimento recebido no ano, a perda compensada, a base e os 15%.
A lei apura por ano, não por operação. E a compensação de perdas atravessa anos, por isso vale ler em sequência.
No ano em que você efetivamente recebeu (o termo da lei é "percebido"). Juros entram quando caem na conta. Ganhos, inclusive o de variação cambial sobre o principal, entram no resgate, na amortização, na venda, no vencimento ou na liquidação. Papel que valorizou e continua na sua carteira não entra em ano nenhum.
Vendeu um bond no meio do semestre e recebeu cupom corrido do comprador? Essa parte entra como juros, não como ganho de capital. Só o preço limpo é comparado com o custo para achar o ganho. O total do ano não muda, mas a natureza de cada parte muda, e isso pode pesar na compensação de perdas.
Próximos cupons e vencimentos
Use esta agenda para saber em que mês entra dinheiro, como o mapa de proventos faz para a bolsa daqui. Cupom de Treasury cai a cada seis meses, em data fixa desde a emissão.
Movimentos do papel
Escolha o papel na caixinha e veja cada compra, cada cupom e cada resgate, com data e valor. O botão Lançar compra, cupom ou resgate abre este formulário:
| Campo | O que preencher |
|---|---|
| Papel · Data · Tipo | Qual papel, quando, e o tipo do movimento: compra, cupom, venda antecipada, amortização, resgate ou vencimento. |
| Valor na moeda | O que saiu ou entrou na sua conta, em dólar, euro ou a moeda do papel. |
| Face comprada | Quanto de valor de face entra ou sai, na compra e na saída parcial. Com ele, a saída é dividida pela quantidade que saiu, e não pelo valor. É a fração certa quando o papel vale mais ou menos do que custou. |
| Juros acumulados pagos | Só na compra de um bond usado, no meio do semestre de cupom: o cupom corrido que você adianta ao vendedor anterior. Não entra no custo do papel, porque volta para você no próximo cupom. |
| Câmbio da data | Em branco, o sistema busca a PTAX da moeda naquele dia. Preencha só quando tiver o câmbio real da operação, diferente da PTAX oficial. |
| Observação | Livre. |
Uma venda parcial baixa do custo a mesma fração de Face comprada que saiu. Vender metade da quantidade baixa metade do custo, mesmo que o papel valha mais ou menos do que na compra.
Se havia cupom corrido pendente, ele sai separado. A parte do juro vai para "juros" do ano, e só o preço limpo entra na comparação com o custo para achar o ganho de capital.
Sobre o imposto pago lá fora
Ele pode ser abatido, mas na prática costuma ser zero. Os Estados Unidos não retêm imposto de não residente sobre juros de depósito bancário nem sobre portfolio interest, que é o caso dos Treasuries.
A apuração desta tela é estimativa, com a régua à mostra. Quem assina a declaração é você.
Erros comuns nesta tela
Minha ação americana não aparece aqui
Esta tela é de renda fixa no exterior. Ação e ETF lá fora ficam em Posições, como qualquer papel com cotação.
O ganho não realizado é grande e o IR do ano é zero
Está certo, é a regra: só paga imposto o que você recebeu. Enquanto o papel estiver na sua carteira, ele não entra em ano nenhum.
O valor em reais mudou e eu não fiz nada
O câmbio mudou. A coluna Na moeda mostra o papel sozinho.
Recebi um cupom e ele não apareceu
Cupom não se lança sozinho. Use Lançar compra, cupom ou resgate.
Tive prejuízo num papel e ganho em outro
A lei deixa compensar entre aplicações financeiras no exterior, e a apuração anual já faz isso. Confira a linha do ano.